Будут ли начисляться отрицательные значения после окончания уплаты лизинговых платежей?

Comments

• Добрый день
  

  Цитата: компания на ОСНО, приобрели автомобиль в лизинг , стоимость 1 321 792, 73 рубля, включая НДС 201 629,40 руб.

  1) Какая первоначальная стоимость предмета лизинга?
  п. 1 ст. 257 нк рф:
  Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом.
  
  2) Как в соответствии с договором происходит зачет аванса;
• Cima? спасибо , за то , что откликнулись !
  
  1. 1 000 572, 62 рубля
  2. В договоре про зачет аванса ничего не указано
• Цитата: 1 000 572, 62 рубля

  Предполагая, это стоимость без НДС. Вам ежемесячно должны выставляться первичные документы на лизинговый платеж это и будет. У меня получилось ежемесячный лизинговый платеж 93 346,94 руб. (1 120 163,32/12)
  
  Ежемесячно Вы признаете амортизацию 27 793,68 (1 000 572,62/12) + лизинговый платеж (за минусом начисленной амортизации). Таким образом, после окончания договора лизинга у Вас общих расходов будет 1 120 163,23 руб. (в виде амортизации и лизинговых платежей). Понятно, что у Вас останется "остаточная" налоговая стоимость на июль 2018 г. В дальнейшем в расходы Вы принять ее не сможете. 
  По пример сентября 
  налоговый расходы - 93 346,94
  бухгалтерская амортизация - 31 115,65
  Возникает отложенное налоговое обязательство 62 231,29*20% = 12 446 руб. Дт 68 Кт 77
  В августе 2018 г. Вы не будете принимать расходы для целей н/у, а в бухгалтерском будете, списываете ОНО 31 115,65*20% = 6 223,17 руб.
• cima, еще раз благодарю, поясните пожалуйста, почему 20%, может 18?
  мы платим согласно графика ежемесячно по 85 259,78 р, вкл ндс 13 005,73,
  и последний месяц в июле 6 294,47р, вкл ндс 960,17 руб, т.к. авгомобиль принят на учет 26 июля, за июль 2017 года, получен акт на сумму 21 376,71 , ндс 3260,85,  в конце последующих месяцев
  получаем акты и фактуры на сумму 108 368 руб, вкл ндс 16 530,71
  пбу 18/02 не применяем, начислять ОНО ?
• Цитата: cima, еще раз благодарю, поясните пожалуйста, почему 20%, может 18?

  Поясните Вы о чем?
  
  Если Вы не применяете ПБУ 18 в принципе, зачем Вам учитывать отдельные по ОНО?
• Cima, может быть я не верно сформулировала свой вопрос, извините пожалуйста, и помогите пожалуйста до конца, с лизингом встречаюсь первый раз
  
  вот смотрите, договор лизинга 12 месяцев, СПИ по БУ и НУ 36 месяцев, 
  по БУ амортизация 31  115, 65 р
  по НУ 27 793,68 р
  
  сейчас идет начисление налоговых расходов 91 837,29 = 27 793 ( амортизация ) + 91 837,29 - 27 793
  91 837,29 Х 12 = 1 120 047,48 - правильно ли , что я выхожу на сумму 1 120 163 р, а не на сумму расходов лизингодателя на покупку автомобиля ?
  
  затем, в июле программа начислит последние налоговые расходы, но так как СПИ по НУ 36 месяцев, а срок договора лизинга 12 месяцев, у меня останутся еще 24 месяца,  и возникают каждый месяц расходы в сумме 27 793,68 р ???? 
  
  с БУ все ясно, там амортизация 36 месяцев и все красиво идет. а вот НУ (((((
• Цитата: сейчас идет начисление налоговых расходов 91 837,29 = 27 793 ( амортизация ) + 91 837,29 - 27 79391 837,29 Х 12 = 1 120 047,48 - правильно ли , что я выхожу на сумму 1 120 163 р, а не на сумму расходов лизингодателя на покупку автомо

  Правильно. Вы можете учесть не более 1 120 163 руб., только как разные виды налоговых расходов.
  
  Далее, как только Ваши налоговые расходы достигнут 1 120 163 руб. (через амортизацию и (или) через прочие расходы), Вы не имеете право начислять амортизацию в налоговом учете (т.е. списать в 1С остаточную налоговую стоимость). Это в Вашем случае. Может быть обратная ситуация когда амортизация больше лизингового платежа
• Все поняла !!!!! СПАСИБО ВАМ БОЛЬШОЕ !!!!!!!!