Как заполнять расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 1-й квартал 2018 года?
Добрый день! Мы ООО на ОСНО, находимся в республике Татарстан, и у нас есть имущество 1-10 Аморт. групп, в т.ч. движимое имущество, принятое на учет в результате реорганизации/ликвидации/приобретение имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми.
С 2018 г. мы платим налог на имущество по ставке 1,1 %, однако, в письме Минфина России от 02.02.2018 N 03-05-05-01/5929 разъяснено, что применение пониженной ставки в 1,1% не применяется в отношении движимого имущества, принятого на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми.
То есть как я понимаю, я буду заполнять два Раздела 2 - по ставке 1,1 % и по ставке 2,2%.
Но не понятно как заполнять строку 210 (так как листа 2, то и строка эта есть у каждого листа) - как лучше указать ОС 1 и 2 аморт. групп в ней..
Официальных разъяснений не смогла найти, прошу помочь..
В прошлом году, когда еще не было разных ставок у нас, а была единая, я попробовала отправить 2 листа раздела 2 указав на одном только остаточную стоимость ОС 3-10 групп, а на втором - ОС 1-2 групп, Налоговый орган попросил потребовал пересдать уточненку, с единым листом 2.. вот и гадаю теперь ,как быть)
С 2018 г. мы платим налог на имущество по ставке 1,1 %, однако, в письме Минфина России от 02.02.2018 N 03-05-05-01/5929 разъяснено, что применение пониженной ставки в 1,1% не применяется в отношении движимого имущества, принятого на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми.
То есть как я понимаю, я буду заполнять два Раздела 2 - по ставке 1,1 % и по ставке 2,2%.
Но не понятно как заполнять строку 210 (так как листа 2, то и строка эта есть у каждого листа) - как лучше указать ОС 1 и 2 аморт. групп в ней..
Официальных разъяснений не смогла найти, прошу помочь..
В прошлом году, когда еще не было разных ставок у нас, а была единая, я попробовала отправить 2 листа раздела 2 указав на одном только остаточную стоимость ОС 3-10 групп, а на втором - ОС 1-2 групп, Налоговый орган попросил потребовал пересдать уточненку, с единым листом 2.. вот и гадаю теперь ,как быть)
Comments
-
Добрый день!Цитата: С 2018 г. мы платим налог на имущество по ставке 1,1 %, однако, в письме Минфина России от 02.02.2018 N 03-05-05-01/5929 разъяснено, что применение пониженной ставки в 1,1% не применяется в отношении движимого имущества, принятого на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми.С 2018 года только изменилась принадлежность льготы - ее теперь вводит Субъект Федерации. А исключение, что под эту льготу не подходит имущество в результате реорганизации или ликвидации, а также , приобретенное у взаимозависимого лица, действует уже несколько лет.Цитата: То есть как я понимаю, я буду заполнять два Раздела 2 - по ставке 1,1 % и по ставке 2,2%.Да у Вас должно быть два раздела 2.
Читаем первоисточник:Цитата: Порядок заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций...V. Порядок заполнения Раздела 2 Расчета...5.2. Раздел 2 Расчета заполняетсяотдельно:...в отношении имущества, облагаемогопо разным налоговым ставкам;...Так что, если у Вас есть имущество, облагаемое по ставке 2,2% и 1,1%, то у Вас будет два отдельных раздела 2 в налоговом расчете за 1 квартал.Цитата: Но не понятно как заполнять строку 210 (так как листа 2, то и строка эта есть у каждого листа) - как лучше указать ОС 1 и 2 аморт. групп в ней..В принципе, ОС 1 и 2 амортизационных групп не являются объектами налогообложения и по идее вообще не должны быть в расчете.
Однако, не будем торопиться, заглянем в первоисточник:Цитата: Порядок заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций...V. Порядок заполнения Раздела 2 Расчета...13) по строке с кодом 210 отражается остаточная стоимость всех основных средств по состоянию на 01.04 (в случае заполнения Расчета за первый квартал), 01.07 (в случае заполнения Расчета за полугодие) или на 01.10 (в случае заполнения Расчета за 9 месяцев) налогового периода,за исключением остаточной стоимости имущества на соответствующие даты, не подлежащего налогообложению по подпунктам 1 - 7 пункта 4 статьи 374 Кодекса.А наша льгота относится к подпункту 8:Цитата: 4. Не признаются объектами налогообложения:1) ... 7)8) объекты основных средств, включенныев первую или во вторую амортизационную группув соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации.Следовательно, как раз, только этими основными средствами и должен отличаться показатель строки 210 от суммы остаточных стоимостей ОС, включенных в расчет.
В какую именно страницу раздела 2 добавлять остаточную стоимость ОС 1 и 2 групп, не указано.
Лично я считаю. что надо добавлять в первую или в ту, которая по 2,2%...
Почему, объяснить не могу. Так сказать, интуиция...
Успехов! -
благодарю, что уделили время и за подробный ответ!)
