Цитата: Добрый день! Наша организация заключила договор поставки ( мы поставщики) по которому в условиях оплаты прописано следующее: 50% - предоплата, остальные 50% в течении 60 календ. дней со дня поступления предоплаты на р/с. Но предоплата поступила двумя частями: 14.06 и 18.06, товар им отгрузили, а денег нет. С какого числа начинается задержка по оплате?
Добрый день Алена.
В бухгалтерском учете сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором и не обеспечена соответствующими гарантиями.
Для признания долга сомнительным организации необходимо иметь подтверждающие документы, свидетельствующие о неплатежеспособности контрагента. Это могут быть выписка из ЕГРЮЛ с информацией о возможной ликвидации, данные бухгалтерской отчетности дебитора, информация об арбитражных решениях с участием контрагента, заявление о начавшейся процедуре банкротства и т. д.
В конечном итоге вывод о задолженности в качестве сомнительной основывается на профессиональном суждении бухгалтера.
ПБУ 21/2008 «Изменение оценочных значений»
Сомнительным долгом для целей формирования резервов в налоговом учете признается задолженность перед налогоплательщиком в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспеченна залогом, поручительством, банковской гарантией. статья 266 НК РФ.
Величина резерва зависит от срока сомнительной задолженности. При определении величины резерва в расчет принимается:
для сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) - 50 % от суммы задолженности;
для сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней - 100 % суммы задолженности.
По сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней резерв не создается.