Как при «закрытии» ИП заполнить расчет 6-НДФЛ, если работнику предоставлялся налоговый вычет?

Comments

• Цитата: Добрый день. Обращаюсь за помощью. ИП закрывается, сдаю отчетность 6-ндфл заранее, в сентябре. Работники уволены 31 августа.  Ндфл удерживала.  14.07.22 работник принес уведомление на имущественный вычет у Ип на 2022 год.  НДФЛ перечисляла вовремя, работнику излишне удержанный НДФЛ вернула. А как отразить в отчете 6 ндфл? Сумма излишне удержанная  осталась - 2418 рублей,  она уплачена. Планировали работать дальше и до конца года выровнять НДФЛ. Как отразить в отчетности, как вернуть? Или заявление, чтобы перекинуть на фиксированные платежи ИП?    спасибо

  Добрый день!
  
  Нет, на НДФЛ ИП суммы переплаты НДФЛ работника перекинуть не получится.
  Вы можете подать заявление на возврат переплаты по НДФЛ на счет ИП в ИФНС (если времени на возврат до момента закрытия ИП хватает) в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ:
  Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налогоплательщику в срок, установленный настоящим пунктом, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога.
  Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.
  Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации.
  
  Отразите в 6-НДФЛ фактически возвращенную сумму и, при наличии, остаток излишне удержанной суммы налога, который работник сможет самостоятельно вернуть, подав в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛ.